Kiedy zaczynają się podatki, żarty się kończą. PIT od kryptowalut w Polsce oznacza zapłacenie 19% podatku od zysków, kropka. W dodatku rozliczenie za 2025 to ostatni moment na porządki w portfelu. Jak to ogarnąć, żeby nikt się Ciebie nie czepiał?
Kiedy konieczne jest rozliczenie kryptowalut w PIT-38
W polskim systemie prawnym kryptowaluty nie są pieniądzem – to prawa majątkowe. Sam fakt posiadania Bitcoina w portfelu jest dla fiskusa neutralny.
Możesz przechowywać go latami, obserwując wzrosty o 1000%, i nie zapłacić ani grosza podatku, dopóki nie zamienisz go na walutę obiegową. Ewidentnym wskazaniem do wypełnienia PIT jest jednak jakakolwiek transakcja łącząca krypto i walutę fiat jak PLN czy USD.
Artykuł ma charakter wyłącznie edukacyjny i nie stanowi porady inwestycyjnej ani podatkowej. Rynek kryptowalut jest ryzykowny, a ostateczna odpowiedzialność za poprawne rozliczenie na Tobie. Jeśli masz wątpliwości, skontaktuj się z doradcą podatkowym.
Nie musisz składać PIT jeśli BTC (lub inne krypto) tylko kupiłeś. Jeśli jednak tego nie zgłosisz, pozbawisz się prawa do odliczenia kosztów, poniesionych na zakup. To opcjonalne, ale w oczywisty sposób korzystne dla Ciebie.
Nie masz natomiast wyboru, jeśli wystąpiło tzw. odpłatne zbycie kryptowaluty. Oznacza ono:
- wymianę krypto na walutę obiegową (PLN, USD, EUR itd). Przelew na konto, bitomat, kantor – bez różnicy,
- płatność za towar lub usługę (zakup komputera czy nawet kawy za BTC, albo opłacenie hostingu w ETH)
- zamianę kryptowaluty na inne prawo majątkowe (np. udziały w spółce), które nie jest walutą wirtualną.
Stawka wynosi 19% dochodu (przychód minus koszty), a jeśli Twój roczny dochód przekroczy milion złotych, dodatkowe 4% daniny solidarnościowej.
Nie licz na to, że uda Ci się zataić dochody. Dzięki przepisom AML i nowelizacji ordynacji podatkowej Krajowa Administracja Skarbowa ma wgląd w Twoje konta bankowe, a teraz także w przepływy na linii giełda-bank (dyrektywa DAC8).
Neutralna podatkowo jest za to wymiana krypto-krypto. Wymiana BTC->ETH->USDT->SUI nie powoduje powstania obowiązku podatkowego. Pamiętaj tylko, że musisz dokumentować te swapy, by móc odliczyć koszty w przyszłości.
Jak liczyć, żeby się nie przeliczyć
Podatki nie znoszą kreatywności. W Polsce waluty wirtualne (kryptowaluty) rozlicza się w skali całego roku podatkowego. W PIT-38 wykazujesz łączny przychód z ich odpłatnego zbycia w danym roku oraz koszty uzyskania przychodu.
Kosztem są udokumentowane wydatki na ich nabycie oraz koszty bezpośrednio związane ze sprzedażą (np. prowizje giełdowe). Do kosztów danego roku dolicza się również ewentualną nadwyżkę kosztów z lat ubiegłych. Jeżeli w danym roku koszty przewyższą przychody, dochód wynosi 0, a nadwyżkę kosztów przenosisz na następny rok.
Jak to wygląda w praktyce? Załóżmy, że masz 2 ETH. Pierwsze kupiłeś za 1000 USD, drugie za 2000 USD. Cena wzrosła i w tym samym roku sprzedajesz 1 ETH za 2500 USD. Przychód wynosi 2500 USD, a koszty (jeśli oba zakupy były poniesione w tym roku) to łącznie 3000 USD.
W efekcie dochód do opodatkowania wynosi 0, a nadwyżka kosztów 500 USD (po przeliczeniu na PLN) przechodzi na kolejny rok i może obniżyć podatek od przyszłych przychodów ze sprzedaży kryptowalut.
Wszystkie obliczenia wykonujesz w złotówkach. Kwoty w walutach obcych przelicza się na PLN według średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu albo poniesienia kosztu.
Co stanowi koszt uzyskania przychodu? Udokumentowane wydatki na nabycie (cena zakupu) oraz prowizje bezpośrednio powiązane z transakcją. Udokumentowane opłaty sieciowe (gaz) teoretycznie mogą zostać wliczone w koszta, w praktyce US często to kwestionuje.
Więcej informacji znajdziesz w fachowych serwisach jak E-pity czy PodatkiProgramisty.
Jak obliczyć podatek od krypto
- 10 stycznia kupujesz 1 ETH za 2500 USD. Kurs NBP z 9 stycznia wynosi 4,00 PLN, więc koszt to 10 000 PLN plus 50 PLN opłat.
- 15 lipca sprzedajesz 1 ETH za 3000 USD, kurs NBP z 14 lipca to 3,90 PLN, przychód wynosi 11 700 PLN, opłata 60 PLN.
- Dochód: 11 700 minus koszty (10 000 + 50 + 60) = 1590 PLN. Podatek 19% to 302,10 PLN, zaokrąglając: 302 PLN.
Ale pamiętaj – każda transakcja musi mieć swój ślad. Wystarczy wyciąg elektroniczny lub potwierdzenie przelewu.
Dyrektywa DAC8: Koniec zabawy w chowanego
Do niedawna krypto było bezpieczną przystanią, chroniącą przed wzrokiem państwa. MiCA oraz dyrektywa DAC8 zmienia tę sytuację. Od 1 stycznia 2026 dostawcy usług CASP (głównie giełdy i kantory) zostają wpięci w system automatycznej wymiany informacji. W praktyce stają się agentami skarbówki – nie dlatego, że chcą, ale dlatego, że muszą.
Zakres raportowania obejmuje pełną identyfikację (PESEL, NIP, adres), szczegóły operacji (data, godzina, typy walut, wartość), stany portfeli (wartość na początku i końcu roku) oraz przychody pasywne (nagrody za staking czy yield farming). Tutaj możesz zapoznać się z pełną treścią dyrektywy DAC8.
Fiskus nie będzie już musiał pytać, czy masz krypto – będzie to wiedział z automatu. Kara za nierozliczenie kryptowalut może być poważna: do 720 stawek dziennych. To nowa rzeczywistość do której trzeba przywyknąć.
Pierwsze informacje (za rok 2026) KAS otrzyma do 30 marca 2027. A choć automatyczne raportowanie ruszyło od 1 stycznia 2026 roku, urzędy skarbowe zyskają dane, które mogą pozwolić na analizę Twoich działań z lat wcześniejszych.
Ponieważ zobowiązania podatkowe w Polsce przedawniają się zazwyczaj po 5 latach, dane za 2026 mogą stać się punktem wyjścia do kontroli rozliczeń z lat 2021–2025.
Jeśli masz jakieś nierozliczone podatki, przemyśl przyznanie się do błędu i poddanie się procedurze czynnego żalu, zanim US to wykryje. No i natychmiast zapłać zaległy podatek z odsetkami. A najlepiej skonsultuj się z księgowym.
Czy skarbówka namierzy Cię, jeśli działasz tylko na DeFi? Jeśli wychodzisz do fiat przez bramki wymagające KYC – tak. Jeśli nie, trudno powiedzieć, ale ryzyko jest, bo blockchain poza Monero czy Zcash jest jawny.
Skąd brać dane? CEX vs DEX
W epoce DAC8 zgromadzone dane to Twoja polisa ubezpieczeniowa.
Giełdy scentralizowane (CEX) jak Binance, Kraken czy Coinbase oferują eksport historii w formatach CSV lub XLSX. Giełda nie wypełnia za Ciebie PIT, ona tylko dostarcza dane, które musisz przepuścić przez filtr polskiej logiki podatkowej.
Od 2026 giełdy te będą wysyłać podobne pliki do KAS, więc każda rozbieżność między Twoim zeznaniem a ich raportem zapali czerwoną lampkę w systemie.
Jeśli korzystasz z giełd zdecentralizowanych (DEX) i DeFi, będzie trochę trudniej. Fiskusa nie interesuje, że protokół nie ma działu obsługi klienta. Musisz korzystać z eksplorerów bloków (Etherscan, Polygonscan) i narzędzi agregujących dane
Kluczowa zasada: zbieraj historię transakcji na bieżąco. API giełd potrafią „zapominać” dane sprzed kilku lat, a portfele DeFi mogą zostać wyczyszczone z historii przez aktualizacje protokołów. Brak dokumentacji kosztów oznacza opodatkowanie całego przychodu jako czystego zysku.
Samodzielne rozliczenie PIT-38 krypto
Jest to dobre rozwiązanie dla mniej aktywnych inwestorów. Jeśli kilka razy kupiłeś BTC na Binance i sprzedałeś go po pół roku, wystarczy Ci wydruk z giełdy i kalkulator.
Jeśli operacji jest trochę więcej, użyj aplikacji wspomagających rozliczenia. Automatycznie pobierają one historię transakcji z wielu giełd i portfeli, a następnie obliczają dochód zgodnie z przepisami. Ich koszt różni się w zależności od firmy i ilości transakcji, przybliżone widełki sensownych wersji to 200-600 zł.
Popularne narzędzia
RozliczKryptowaluty
Popularny serwis, cieszący się dobrą opinią i zapewniający wsparcie klienta. Aplikacja wylicza podatek zgodne z aktualnymi przepisami i generuje gotowe załączniki do PIT.
Divly
Międzynarodowa platforma, której polska wersja jest zlokalizowana prawnie i językowo. Świetna w obsłudze zagranicznych giełd, wiele integracji.
Koinly
Bardzo znany kalkulator, niestety bez polskiej wersji językowej. Potrafi importować dane z setek giełd i portfeli. Zgodny z polskimi przepisami, ale nie generuje gotowego druku PIT-38.
KryptoPity
Prosta aplikacja, alternatywa dla bardziej rozbudowanych systemów. Uznawana za solidne i tanie narzędzie dla okazjonalnych inwestorów.
Rozliczenie kryptowalut przez biuro podatkowe
Biuro staje się niezbędne, gdy na Twój portfel składają się setki transakcji, airdropy, staking, arbitraż i działalność botów. Specjaliści nie tylko liczą cyfry, ale rozumieją przepisy – a to ma realną wartość w pieniądzach.
Tradycyjni księgowi często boją się rozliczania kryptowalut. Profesjonalne biuro krypto używa dedykowanych programów i rozumie różnicę między liquidity mining a prostym swapem. Koszt usługi jest bardzo różny: średnio od 300 do 2000 złotych, ale też więcej w skomplikowanych wypadkach i drogich kancelariach.
Poniższy podział jest tylko orientacyjny, ponieważ działalność tradycyjna i krypto często zachodzą na siebie.
GetSix
Duża, międzynarodowa grupa doradcza i partner CoinTracking. Mają doświadczenie w obsłudze dużego biznesu i wymagających inwestorów.
Kancelaria Mentzen
Bardzo wysoka rozpoznawalność medialna, oferują wsparcie przy rozliczeniu sprzedaży kryptowalut i tematach podatkowych. Dla niektórych problemem może być osoba właściciela.
BTTP
Zespół specjalistów od prawa, podatków i księgowości, specjalizujący się w obsłudze branży blockchain i krypto. Dobry wybór do obsługi trudnych i kosztownych przypadków.
Kancelaria Skarbiec
Specjalizuje się w ochronie majątku i zarządzaniu kryzysowym. Oferta dla zamożnych klientów oczekujących gotowości do sporów ze skarbówką.
Jeśli ze swoimi kryptowalutami masz problem bardziej prawny, niż czysto podatkowy, doskonałym partnerem do rozmowy będzie Witold Srokosz. Jest to uznany ekspert w rozwiązywaniu skomplikowanych kwestii prawnych.
Wyspecjalizowane kancelarie krypto
KryptoKsiegowosc
Serwis powiązany z KHG, czołówka specjalistów w niszy krypto. Świetna znajomość tokenizacji, aktywów cyfrowych i Web3.
KryptoKancelaria
Obsługa zarówno firm z sektora jak i indywidualnych inwestorów krypto. Rozlicza także tokenizację czy handel P2P.
DiRMP
Pionier rynku – obsługuje krypto od 2016 roku. Niewielkie biuro z ogromnym doświadczeniem.
MSZta
Biuro Marceliny Szwed, adwokata i doradcy podatkowego w jednym. Duże doświadczenie w obsłudze krypto i sektora blockchain.
Biura księgowe z obsługą krypto
Taxo-Acc
Rozbudowana obsługa podatkowa kryptowalut, także staking, mining, wynagrodzenia w krypto i emisja tokenów.
Solidna Księgowa
Biuro online z bardzo dobrymi opiniami, oferuje bezpłatne konsultacje dla posiadaczy krypto.
Kancelaria Mochnacz
Obsługa indywidualnych inwestorów, także kantorów oraz firm przyjmujących płatności w kryptowalutach.
Efekta
Rozliczenia krypto i księgowość tradycyjna, transakcje krypto-fiat, reprezentacja przed urzędem skarbowym
Porównanie: Koinly vs Kryptopity vs kancelaria
| Parametr | Koinly.io | Kryptopity.pl | Kancelaria krypto |
| Koszt roczny (PL) | Zależy od planu, 0-199$ na rok | 0 / 300 / 600 PLN brutto | 300–2000+ PLN (typowo) |
| Limit transakcji | do 10 000 w planie Pro | do 1000 (Premium) | Praktycznie nieograniczony |
| Obsługiwane giełdy CEX | 900+ integracji ale brak oficjalnej listy | Główne, np. Binance, Kraken, Coinbase, KuCoin, Bybit, OKX | Zazwyczaj wszystkie (manualnie) |
| Obsługa DeFi (EVM) | Tak – Uniswap, Aave itd. | Tak – manualnie | Tak – ręczna analiza |
| Staking (nagrody) | Tak – automatyczne importy | Tak – ręcznie przez CSV | Tak – wg dokumentacji |
| Yield farming / LP | Tak, częściowo automatyczne | Brak automatyki | Tak – wg dokumentacji |
| Swapy CEX | Automatyczne (API) | API + CSV | Na podstawie historii |
| Interfejs | EN, web, zaawansowany | PL, web, prosty | Brak UI – kontakt bezpośredni |
| Format wyjściowy | Excel do przepisania | Excel „PIT-38 ready” | Wypełniony PIT-38 |
| Czas przygotowania | do kilku godzin | do godziny | 3–7 dni roboczych |
| Wsparcie | Email / FAQ (ENG) | Email / chat (PL) | Telefon / spotkanie |
| Najlepsze dla | DeFi, multi-chain, aktywni traderzy | HODL, proste transakcje CEX | Skomplikowane portfele, spory z KAS |
| Największa wada | Wymaga wiedzy i ręcznych korekt | Brak DeFi i automatyki | Cena + czas |
Wnioski
- proste portfolio (tylko CEX, niewiele transakcji) – Kryptopity.pl
- DeFi, staking, yield, NFT, multi-chain – Koinly lub biuro
- dużo transakcji, futures, spory z US, skomplikowane historie – tylko biuro
Legalna optymalizacja. Jak nie płacić za dużo
Optymalizacja to nie oszustwo – to wykorzystanie wszystkich możliwości.
Najważniejsza lekcja – wykazuj wszystkie koszty. Nic nie sprzedałeś, kupiłeś trochę BTC? Złóż PIT-38 i wykaż to jako koszt. Niewykorzystane koszty przechodzą na następne lata, pomniejszając podatek od przyszłych zysków.
Jeśli sprzedałeś aktywa ze stratą, koniecznie wykaż ją w zeznaniu. Rozliczenie straty z kryptowalut nie obniży podatku z wynikającego z wynagrodzenia za pracę czy sprzedaży akcji na GPW, ale niweluje zyski z innych transakcji krypto.
Przekazanie krypto najbliższej rodzinie (małżonek, dzieci, rodzice) jest zwolnione z podatku od darowizn, ale tylko, jeśli zgłosisz je w ciągu 6 miesięcy. To przydatna opcja przy dużych kwotach.
A czego nie odliczysz? Na pewno kosztów kopania kryptowalut: ani zakupu koparek ani energii elektrycznej. No, chyba że robisz to jako firma. Możesz się z tym nie zgadzać, ale musisz się dostosować.
Kontrola skarbowa a kryptowaluty
Kiedy pojawia się realne niebezpieczeństwo kontroli skarbowej z powodu Twoich krypto?
- Brak PIT-38 lub zaniżenie dochodu – ujawnione przez porównanie Twojej deklaracji z danymi przekazanymi przez giełdę
- Duże wypłaty na konto bankowe – spory przelew z Coinbase czy Binance może spowodować żądanie wyjaśnień
- Bardzo wysokie obroty na koncie – takie przypadki praktycznie zawsze są sprawdzane
- Brak oświadczenia o rezydencji podatkowej – giełda blokuje i flaguje takie konto
- Duże transfery na prywatny portfel – możesz zostać poproszony o wyjaśnienie, do kogo wysłałeś
- Ryzykowne interakcje – użycie mixerów czy privacy coins zarejestrowane przez giełdę
- Zaległości z lat poprzednich – dane historyczne z CRS + nowe z DAC8 pozwalają łatwo je wykryć.
Skarbówka może zająć Twoje Bitcoiny
Mit o nietykalności kryptowalut upadł już dawno. Od 1 lipca 2022 US ma rozszerzony dostęp do Twoich danych, a kryptowaluty są traktowane jako prawa majątkowe podlegające egzekucji – tak samo, jak samochód, mieszkanie czy konto bankowe.
KAS ma szerokie możliwości: zajmowanie portfeli kryptowalutowych w postępowaniu egzekucyjnym, współpracę z giełdami w celu blokady i konfiskaty środków oraz licytacje publiczne zajętych aktywów.
To nie teoria – w czerwcu 2025 Pierwszy Urząd Skarbowy w Częstochowie przeprowadził licytację portfela sprzętowego (wraz z frazą seed) zawierającego 1,2266 BTC. Najwyraźniej dłużnik uznał, że lepiej podać seed i stracić BTC niż mieszkanie.
Punkty sporne, niejasności i interpretacje
Polski system podatkowy ma swoje „bugi”, które powinieneś znać.
- Airdropy: część kancelarii uważa, że airdrop to przychód z innych źródeł, opodatkowany 12% lub 32% w momencie jego otrzymania, a nie sprzedaży. Może to oznaczać, że zapłacisz podatek od tokena, który np. nie da się sprzedać.
- Spadek: KAS często odmawia spadkobiercom prawa do uznania kosztów nabycia poniesionych przez spadkodawcę. W efekcie płacisz podatek od całej wartości spadku, tak jakby ojciec czy dziadek dostał tego Bitcoina za darmo.
- Mt.Gox i odszkodowania: jeśli odzyskasz środki z upadłej giełdy, KAS twierdzi, że jest to przychód z kapitałów pieniężnych, obciążony 19% podatku, a nie odszkodowanie, zwolnione z niego.
Jak wiadomo, pewna jest tylko śmierć i podatki. Załatw rozliczenia tak, aby po kilku latach nie żałować swoich inwestycji. W dobie DAC8 i rosnącej skuteczności KAS nie warto się podkładać. Jeśli nie radzisz sobie sam, zapłać doradcy. Fiskus nie uzna niestety Twojej niewiedzy za okoliczność łagodzącą.
Podatki od kryptowalut: FAQ
Czy muszę płacić podatek, jeśli tylko kupiłem kryptowaluty i ich nie sprzedałem?
Nie. Sam zakup i trzymanie krypto (HODL) nie generuje obowiązku zapłaty podatku, dopiero ich sprzedaż lub wydanie. Warto jednak wykazać koszty zakupu w PIT-38, aby pomniejszyć podatek w przyszłości.
Czy wymiana Bitcoina na Ethereum albo USDC jest opodatkowana?
Nie. Wymiana krypto-krypto jest w Polsce neutralna podatkowo. Nie płacisz podatku ale udokumentuj tę transakcję, aby w przyszłości móc obliczyć koszty uzyskania przychodu.
Jaki PIT muszę wypełnić i do kiedy?
Rozliczasz się na formularzu PIT-38, sekcja “Odpłatne zbycie walut wirtualnych”. Deklarację trzeba złożyć do 30 kwietnia następnego roku (czyli za rok 2025 rozliczasz się do 30 kwietnia 2026).
Ile wynosi podatek od kryptowalut?
Podstawowa stawka to 19% od dochodu (przychód minus koszty). Jeśli Twój łączny dochód roczny przekroczy 1 milion złotych, możesz dodatkowo zapłacić 4% daniny solidarnościowej.
Czy Urząd Skarbowy dowie się o moim krypto, jeśli nie złożę PIT?
To dość prawdopodobne. Od 2026 roku giełdy kryptowalut zaczynają raportować dane o użytkownikach i ich saldach do organów skarbowych (DAC8). Dodatkowo KAS ma narzędzia do śledzenia przepływów na rachunkach bankowych.
Zgubiłem historię transakcji z giełdy, która upadła. Co robić?
Fiskus wymaga dokumentacji. Jeśli nie masz dowodów zakupu, organ podatkowy może uznać, że koszt uzyskania przychodu wynosi 0 zł. Wtedy zapłacisz podatek od całej kwoty przychodu.
Czy mogę rozliczyć krypto wspólnie z małżonkiem?
Nie. Przychody z kapitałów pieniężnych (w tym z kryptowalut w PIT-38) rozlicza się indywidualnie. Nie łączysz ich z dochodami małżonka, nawet jeśli macie wspólnotę majątkową.
Powiązane wpisy:
Czy w Polsce da się płacić kryptowalutami? Przewodnik 
Czy kryptowaluty są legalne w Polsce? 
XTB wprowadza w Polsce kartę wielowalutową 
Czym jest Polymarket? Czy jest legalny w Polsce? 
Giełdy kryptowalut bez weryfikacji i KYC 
Banki inwestycyjne w Polsce i na świecie 
Portfele MPC: krypto wallet bez frazy seed. Który wybrać? 
Bonusy forex bez depozytu – dlaczego brokerzy już ich nie oferują? 
Jak kupować akcje i ETF bez prowizji? 
Najlepsze portfele kryptowalut w 2026 roku | RankingInwestowanie jest ryzykowne. Inwestuj odpowiedzialnie.
dotyczy XTB
XTB oferuje wyłącznie kontrakty CFD na waluty Forex, indeksy, towary, akcje, ETFy, kryptowaluty oraz rzeczywiste akcje i ETFy.
Kontrakty CFD są złożonymi instrumentami i wiążą się z dużym ryzykiem szybkiej utraty środków pieniężnych z powodu dźwigni finansowej. 75% rachunków inwestorów detalicznych odnotowuje straty pieniężne w wyniku handlu kontraktami CFD u niniejszego dostawcy CFD. Zastanów się, czy rozumiesz, jak działają kontrakty CFD i czy możesz pozwolić sobie na wysokie ryzyko utraty pieniędzy.
Do miesięcznego obrotu 100 000 EUR. Transakcje powyżej tego limitu zostaną obciążone prowizją w wysokości 0,2% (min. 10 EUR). Może mieć zastosowanie 0,5% koszt przewalutowania. Oferowane instrumenty finansowe są ryzykowne. Inwestuj odpowiedzialnie.
